Usługi transportowe to takie, które polegają na odpłatnym przemieszczaniu osób lub towarów. Zaliczają się do nich między innymi przewóz osób autokarem, usługi kurierskie czy też przewóz towarów z wykorzystaniem samochodów ciężarowych. Wielu przedsiębiorców tego sektora pyta, jak kształtuje się wątek: usługi transportowe a VAT. I tutaj w zależności od tego, o jakiej usłudze transportowej mowa, inaczej będzie wyglądało jej opodatkowanie VAT.
Czy usługi transportowe muszą być na VAT?
Odpowiedź na pytanie, jaki jest VAT na usługi transportowe, które świadczysz i czy w ogóle musisz go odprowadzać, zależy od kilku czynników.
- Rodzaju usługi transportowej ‒ czy mówimy o przewozie osób (8% VAT) czy rzeczy (23% VAT).
- Statusu podatnika:
- jeśli jest VATowcem, musi odprowadzać należny podatek (choć z pewnymi wyjątkami, o których piszemy poniżej);
- jeśli korzysta ze zwolnienia podmiotowego, nie musi płacić podatku, chyba że świadczy usługi, które z mocy prawa wymagają rejestracji do VAT, ale transport i spedycja do nich nie należą.
- Miejsca świadczenia usługi ‒ inne zasady obowiązują w kraju, inne za granicą.
Usługi transportowe ‒ jaki VAT obowiązuje w Polsce?
Jeśli Twoja firma świadczy usługi transportowe, stawki VAT to jedna z ważnych rzeczy, z którymi musisz się zapoznać. Nieco inaczej wygląda to w przypadku firm transportowych, które świadczą usługi wyłącznie na terenie Polski, a inaczej u tych, które mają zasięg międzynarodowy.
A zatem jaki jest VAT na usługi transportowe w Polsce? Przedsiębiorca musi odprowadzać 23% podatku od dóbr i usług. W praktyce wystawia swoim klientom fakturę na kwotę, na jaką wycenia swoje usługi i dolicza do niej 23%. Takimi samymi zasadami rządzi się usługa spedycyjna ‒ stawka VAT też wynosi tutaj 23%.
Usługi transportowe ‒ VAT i bycie zwolnionym z podatku
Co z możliwością bycia zwolnionym z VAT? Ustawa przewiduje taki scenariusz. Żeby być zwolnionym z podatku VAT na usługi transportowe towarów, roczny obrót przedsiębiorstwa nie może przekraczać 200 tys. złotych (a od 2026 roku 240 tys.). W praktyce jednak większość firm ten limit przekracza, więc nie kwalifikuje się do możliwości zwolnienia z VAT. Ponadto dla wielu z nich ta opcja jest nieopłacalna, bo odprowadzanie podatku to dla nich także korzyść ‒ możliwość odliczenia VAT z niektórych kosztów. Prowadząc biznes w dziedzinie „transport”, jaki VAT można odliczyć? 50% lub 100% VAT za paliwo, części zamienne, naprawy, serwisowane auta itd.
Transport międzynarodowy ‒ VAT
Co w przypadku usług świadczonych za granicą? Jak wygląda zależność: transport zagraniczny a VAT? Jeśli w grę wchodzi transport międzynarodowy, stawka VAT wynosi 0 zł. Innymi słowy, przedsiębiorca nie płaci tego podatku, mimo że wymaga się od niego bycia czynnym, czyli zarejestrowanym w US, podatnikiem.
Usługa transportu międzynarodowego a VAT ‒ warunki, które trzeba spełnić, żeby nie płacić podatku:
- dokumenty potwierdzające transport, np. list przewozowy CMR;
- faktura, z której wynika międzynarodowy charakter przewozu;
- potwierdzenie zapłaty.
Podobnie rzecz się ma między spedycją międzynarodową a VAT-em – sposób opodatkowania zależy od miejsca rozpoczęcia i zakończenia przewozu oraz od tego, czy usługa jest świadczona na rzecz kontrahenta z UE lub spoza niej. W wielu przypadkach możliwe jest zastosowanie stawki 0% VAT, o ile podatnik dysponuje odpowiednimi dokumentami potwierdzającymi międzynarodowy charakter transportu.
Transport wewnątrzwspólnotowy a stawka VAT
Czymś pomiędzy krajowym a zagranicznym jest transport wewnątrzwspólnotowy, czyli odbywający się z jednego kraju Unii Europejskiej do drugiego. Transport unijny a VAT ‒ co z odprowadzaniem podatku w takim scenariuszu?
Jeżeli zleceniodawcą jest polski podatnik, nabywcą podatnik UE, a przewoźnik posiada dokumenty potwierdzające realizację usługi, stawka VAT na transport wynosi 0 zł.
Usługa transportowa na terenie Niemiec a VAT
Bywa, że polscy przewoźnicy wykonują usługi transportowe poza granicami Polski: między jednym krajem unijnym a drugim albo w całości na terenie jakiegoś obcego państwa, na przykład u naszych zachodnich sąsiadów. Jak wygląda kwestia odprowadzania podatku VAT, kiedy usługa realizowana jest w całości w Niemczech?
Otóż rozliczenie podatku VAT przy usługach transportowych odbywa się wówczas w Niemczech i w oparciu o niemieckie regulacje skarbowe. Dla Ciebie, jako polskiego przewoźnika, jest to tzw. usługa z odwrotnym obciążeniem. Wpisujesz ten fakt na fakturze, którą wystawiasz dla niemieckiego nabywcy, a on zajmuje się odprowadzeniem VAT-u do odpowiedniego urzędu.
Transport z Ukrainy do Polski a VAT
Kolejny częsty przypadek to świadczenie usługi transportowej z Ukrainy do Polski. Co z VAT-em w sytuacji, gdy Twoja firma właśnie takie zlecenie realizuje? Jest to klasyczny przykład transportu międzynarodowego, którego opodatkowanie VAT-em wynosi 0 zł. Ukraina nie jest państwem członkowskim Unii Europejskiej, więc takiego transportu nie można nazwać wewnątrzwspólnotowym.
VAT na usługi transportowe osób
Dotychczas rozważaliśmy scenariusze dotyczące przewozu towarów, które w Polsce opodatkowane są 23-procentowym VAT-em, a w skali międzynarodowej ‒ zerowym.
Jeśli chodzi o przewóz osób, stawka VAT (w 2026 roku także) wynosi, i ‒ póki co ‒ będzie wynosiła, 8% dla transportu osób w Polsce i 0% dla przewozów międzynarodowych (pod warunkiem posiadania dokumentów potwierdzających przekroczenie granicy).
Bez względu na to, jakie usługi transportowe realizujesz, przydatnym rozwiązaniem, które znacznie ułatwi Ci proces rozliczania się za koszty paliwa czy autostrad przemierzanych w celach biznesowych, będą karty paliwowe. Poznaj ofertę Flotex, która może się okazać dla Ciebie strzałem w dziesiątkę!
A tu garść treści, które wyjaśnią Ci nieco, czym są karty paliwowe i jak najlepiej z nich korzystać: